Czynności poinwentaryzacyjne przed zamknięciem roku budżetowego 2023 i otwarciem roku 2024

Początek roku to czas na przeprowadzenie czynności poinwentaryzacyjnych, rozliczenie wyników inwentaryzacji, dlatego też proponujemy Państwu uczestnictwo w szkoleniu dotyczącym ich właściwej realizacji, w celu prawidłowego zamknięcia roku budżetowego 2023.

Podczas zajęć:

• przypomnimy zasady rozliczania wyników inwentaryzacji, ich dokumentowania oraz ujmowania w księgach rachunkowych,
• zaproponujemy przykładowy podział obowiązków w kontekście spisu z natury, potwierdzenia salda i weryfikacji,
• wytłumaczymy obowiązki związane z konstrukcją protokołu końcowego oraz załączników w postaci oświadczeń, wniosków czy rekomendacji.

Przedstawiane zagadnienia będą nawiązywać również do zasad dyscypliny finansów publicznych i konsekwencji wynikających z nieprzestrzegania tych przepisów.

• Zdobycie i ugruntowanie wiedzy na temat niezbędnych czynności poinwentaryzacyjnych dokonywanych przed zamknięciem roku budżetowego 2023 i otwarciem roku 2024.
• Ugruntowanie wiedzy w zakresie zasad dotyczących rozliczania wyników inwentaryzacji, sposobu dokumentowania tego faktu oraz podziału obowiązków i odpowiedzialności w tym zakresie.
• Poznanie przykładowego podziału obowiązków w kontekście spisu z natury, potwierdzenia salda i weryfikacji.
• Możliwość identyfikacji podstawowych błędów, popełnianych na etapie zamykania roku budżetowego, w tym rozliczania wyników inwentaryzacji, ewidencji na przełomie roku oraz wskazanie sposobów ich zapobiegania i rozwiązywania.
• Omówienie kwestii problemowych wraz z przykładami możliwych rozwiązań.
• Otrzymanie obszernego materiału szkoleniowego, zawierającego wzory niezbędnych przykładowych druków, księgowań i propozycje stosowanych rozwiązań w omawianym zakresie w szczególności dotyczących: nadwyżek, niedoborów, różnic pozornych, rzeczywistych, zawinionych, niezawinionych, dochodzonych, niedochodzonych, istotnych, nieistotnych.

1. Odpowiedzialność kierownika jednostki, głównego księgowego oraz pracowników merytorycznych za czynności związane z przygotowaniem jednostki do zamknięcia roku budżetowego 2023.
2. Organizacja prac i podział czynności po inwentaryzacji, w tym:

• określenie terminu spływu do komórki księgowości dowodów przychodowo - rozchodowych podlegających ujęciu w księgach rachunkowych roku 2023,
• wykaz czynności do wykonania do 15.01.2024 r. oraz do 26 i 31 marca 2024 r.

3. Zasady i odpowiedzialność w zakresie podmiotowym i przedmiotowym przy potwierdzaniu sald.
4. Podstawowe czynności i dokumentacja w rozliczaniu wyników inwentaryzacji metodą weryfikacji.
5. Dokumentowanie czynności związanych z rozliczaniem wyników inwentaryzacji, w tym protokoły różnic inwentaryzacyjnych, zestawienia, oświadczenia, końcowy protokół z zakończonej inwentaryzacji, wnioski, rekomendacje.
6. Ujmowanie różnic inwentaryzacyjnych w księgach rachunkowych: rodzaje różnic i ich wpływ na ustalanie wyników inwentaryzacji oraz granic wskaźników tzw. błędów pomiarowych, czy zasad dokonywania kompensat – przykłady księgowań.
7. Najczęściej popełniane błędy na etapie rozliczania wyników inwentaryzacji.
8. Księgowania na przełomie roku.
9. Roczne przeksięgowania.
10. Zamknięcie roku budżetowego 2023 i otwarcie 2024.
11. Odpowiedzialność za zaniechanie rozliczenia inwentaryzacji lub rozliczenie inwentaryzacji w rozumieniu prawa bilansowego i finansowego.
12. Dyskusja.
 

Kierownicy jednostek, skarbnicy, główni księgowi, przewodniczący i członkowie komisji inwentaryzacyjnych, pracownicy służb finansowych, odpowiedzialni za dokonywanie wyceny wyników inwentaryzacji, ustalanie różnic inwentaryzacyjnych i ujmowania ich w księgach rachunkowych, a także inni pracownicy merytoryczni odpowiedzialni w zakresie nabywania, zbywania, znakowania i opisywania składników majątkowych oraz ewidencjonowania źródłowych dokumentów księgowych i dokonywania czynności kontrolnych.

Ekonomistka, pedagog, specjalistka z zakresu finansów publicznych, długoletnia księgowa w jst. Autorka artykułów i trener w dziedzinie finansów publicznych oraz rachunkowości. Wykładowca na uczelni wyższej. Praktyk, który dzięki swemu wieloletniemu doświadczeniu przekazuje w sposób jasny i przystępny, sprawdzone metody w pracy służb księgowych. Wieloletni ekspert w FRDL wysoko oceniany przez uczestników.