Przedawnienie w podatkach i opłatach lokalnych

• Dochody podatkowe i publicznoprawne gmin ulegają przedawnieniu. By uniknąć nieprawidłowości i błędów w bieżącej pracy, a także wypracować umiejętności praktycznego stosowania przepisów w tym zakresie proponujemy Państwu udział w szkoleniu, podczas którego kompleksowo przedstawimy temat przedawnień podatków na wszystkich płaszczyznach, począwszy od przedawnienia obowiązku podatkowego, przez przedawnienie zaległości podatkowej, zarówno w odniesieniu do podatnika, osoby trzeciej czy spadkobiercy, przez przedawnienie nadpłat i przedawnienie obowiązku zapłaty kosztów upomnienia.
• Omówimy też wszystkie przepisy, wpływające na bieg terminu przedawnienia, ze szczególnym uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa oraz obowiązku zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego o upływie terminu przedawnienia.

Szkolenie poprowadzi ekspertka - praktyk, konsultant i wykładowca RIO, szkoląca służby podatkowe od wielu lat, m. in. z  egzekucji, wysoko oceniana za jasność i trafność przekazu.

• Wyjaśnimy niezbędne kwestie w zakresie przedawnień w podatkach i opłatach lokalnych.
• Wskażemy, jak w praktyce stosować przepisy dotyczące przedawnienia postępowania dochodów podatkowych i publicznoprawnych gmin i miast.
• Wytłumaczymy różnicę pomiędzy zawieszeniem, a przerwaniem biegu przedawnienia.
• Na konkretnych przykładach nauczymy się obliczać termin przedawnienia kosztów upomnień.
• Podpowiemy, kiedy koszty upomnień się przedawniły, a kiedy nie, jak prawidłowo policzyć termin przedawnienia czy, co należy zrobić z przedawnieniem, gdy zaległość jest jeszcze w egzekucji?
• Zwrócimy uwagę na kwestie budzące niejasności oraz wskażemy, jak postępować w przypadku nieprawidłowości.
• Odpowiemy na pojawiające się pytania i wątpliwości związane z tematem zajęć.

1. Przedawnienie orzekania:
• Ile lat wstecz może cofnąć się organ podatkowy, żeby wydać decyzję? 
• Czy te same terminy obowiązują przy wydawaniu decyzji wymiarowych (nakazów zapłaty) i decyzji określających?
• Jaka jest konsekwencja w przedmiocie terminu płatności, przy wydawaniu decyzji za lata wstecz?
• Czy termin płatności zobowiązania za lata wstecz, zawsze wynosi 14 dni od daty doręczenia decyzji?
2. Przedawnienie zaległości: 
• Kto ma obowiązek „pilnować” terminu przedawnienia? 
• Kto odpowiada za prawidłowe ustalenie terminu przedawnienia? 
• Jaki wpływ ma przedawnienie na dochodzenie należnego podatku? 
• Czy zawsze podatek przedawnia się z upływem 5 lat? 
• Co ma wpływ na bieg terminu przedawnienia? 
• Jak liczyć okres przedawnienia? 
• Co zawiesza, a co przerywa bieg przedawnienia? 
• Czy doręczenie upomnienia przerwie bieg terminu przedawnienia? 
• Jak liczyć termin przedawnienia, gdy podatnik jest w upadłości? 
• Co to znaczy, że środek egzekucyjny przerywa bieg terminu przedawnienia? 
• Jak ustalić datę zastosowania środka egzekucyjnego? 
• Czy ten środek musi być skuteczny? 
• Co zrobić, aby podatek się nie przedawnił? 
• Co zrobić, gdy upływa termin przedawnienia, a zaległość jest jeszcze w egzekucji? 
• Czy urząd skarbowy sam ustali termin przedawnienia? 
• Co zrobić z zaległością przedawnioną? 
• Czy hipoteka i zastaw skarbowy nadal chronią przed przedawnieniem? 
• Najnowsze orzecznictwo w zakresie przedawnienia zaległości podatkowych. 
• Kiedy i w jaki sposób powiadomić organ egzekucyjny o upływie terminu przedawnienia? 
• Jak wypełnić e-ZW, gdy zaległość się przedawniła?
3. Przedawnienie odpowiedzialności za zaległości: 
• Jaki jest termin przedawnienia do wydania decyzji o odpowiedzialności spadkobiercy? 
• Jaki jest termin przedawnienia do wydania decyzji o odpowiedzialności osoby trzeciej? 
• Jaki jest termin przedawnienia zaległości pozostawionych przez podatników zmarłych? 
• Jaki jest termin przedawnienia zaległości przeniesionych na osoby trzecie? 
4. Przedawnienie nadpłat: 
• Czy nadpłaty ulegają przedawnieniu? 
• Jaki jest termin przedawnienia nadpłat? 
• Co przerywa bieg terminu przedawnienia nadpłaty?
5. Przedawnienie kosztów upomnień: 
• Przesłanki przedawnienia kosztów upomnień? 
• Czy wszystkie „stare” koszty upomnień się przedawniły? 
• Jak liczyć termin przedawnienia kosztów upomnień? 
• Czy i jakie okoliczności przerywają bieg terminu przedawnienia kosztów upomnień? 
• Jak w praktyce przedawnić koszty upomnienia? 
• Co w praktyce oznacza przedawnienie kosztów upomnień? 
• Czy w związku z przedawnieniem kosztów upomnień, musimy je gdzieś odpisać? 
• Kto odpowiada za przedawnienie kosztów upomnień? 
• Jak na przedawnienie kosztów upomnień wpłynie najnowsza nowelizacja ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji?
6. Odpowiedzi na pytania uczestników.
 

Skarbnicy, pracownicy służb finansowych jednostek samorządu terytorialnego i związków międzygminnych oraz pracownicy organów podatkowych, zajmujący się dochodzeniem należności podatkowych i publicznoprawnych na rzecz gminy: księgowi podatkowi oraz osoby zajmujące się windykacją podatku od nieruchomości, podatku rolnego, podatku leśnego, łącznego zobowiązania pieniężnego, podatku od środków transportowych, opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi, opłaty za zajęcie pasa drogowego, renty planistycznej, opłaty eksploatacyjnej i innych opłat, należności publicznoprawnych.

Doktor nauk prawnych o specjalności prawo finansowe; ekspert w dziedzinie dochodów jst, procedur podatkowych i egzekucji należności na rzecz jst; rozprawę doktorską obroniła na Wydziale Prawa i Administracji w Katedrze Prawa Finansowego i Prawa Podatkowego Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie; konsultant NIK Delegatury w Poznaniu, konsultant i wykładowca RIO; autor książek m. in.: „Podatki dla gmin i nie tylko”, „Windykacja podatków. Komentarz praktyczny”, „Zaświadczenia”, „Dochodzenie i egzekucja opłaty śmieciowej”, „Zmiany w postępowaniu egzekucyjnym w administracji – praktyka”, współautor książek „Dotacje z budżetów jst”, „Podatki lokalne 2016” i „Rejestr Należności Publicznoprawnych” oraz publikacji z dziedziny prawa finansowego i procedur podatkowych „Gazety Prawnej”, „Finansów Komunalnych”, „Przeglądu podatków lokalnych i finansów samorządowych”, „Prawa Finansów Publicznych”, biuletynów RIO oraz wielu czołowych wydawnictw.