Korekta roczna za 2020 rok wskaźnikiem struktury sprzedaży oraz prewspółczynnikiem w jednostkach samorządu terytorialnego i jednostkach podległych z uwzględnieniem interpretacji ogólnej MF i wyników kontroli NIK

Dokonanie korekt rocznych jest obowiązkiem podatnika, który korzystał z odliczenia proporcją i/lub prewskaźnikiem. Również podatnicy, którzy nie dokonywali odliczeń ze względu na niskie wskaźniki będą zobligowani sprawdzić prawidłowość swoich wyliczeń i ewentualnie dokonać korekty. Nowe orzecznictwa MF dotyczące posiłków w szkołach i przedszkolach, duplikatów legitymacji szkolnych oraz stosowania współczynnika i prewspółczynnika od inwestycji powoduje konieczność nowego spojrzenia na odliczenia dokonywane w ciągu roku oraz korekty rocznej.

Dzięki szkoleniu podatnicy poznają jak prawidłowo wyliczyć WSS i PP oraz dokonać korekty rocznej, 5 i 10 lat z uwzględnieniem korekty od środków trwałych, inwestycji własnych przekazywanych odpłatnie i nieodpłatnie ŚT i nieruchomości. W trakcie szkolenia wskazanie zostaną nowe stanowiska MF, sądów i TSUE wpływające na sposób wyliczenia WSS i PP oraz korekty. Udział w szkoleniu powinien przyczynić się do prawidłowego, zgodnego z prawem odliczania podatku VAT i korekty.

1. Przygotowanie danych do korekty rocznej rozliczanej w styczniu 2020 roku:
   1. Kto i kiedy zobowiązany jest do korekty rocznej – studium przypadku?
   2. Jakie i za jaki rok wziąć dane do wyliczenia wskaźnika i prewspólczynnika?
   3. Wyliczenie nowego wskaźnika struktury sprzedaży (WSS) i prewskaźnika (PP) do korekty rocznej i do stosowania w 2021 roku. – Zgodnie z ustawą/MF/wyrokami TSUE i rozporządzeniem.
2. Korekta za 2020 r. wskaźnikiem struktury sprzedaży (WSS) i preproporcją (PP):
   1. Korekta od pozostałych nabyć jednoroczna w przypadku dokonywania i niedokonywania odliczeń w ciągu 2020 roku:
      1. Weryfikacja wcześniejszego odliczenia.
      2. Przygotowanie danych do korekty z uwzględnieniem informacji po kontroli NIK oraz interpretacji ogólnej MF w zakresie oświaty i pomocy społecznej – case study.
      3. Dokonanie korekty i ujęcie w deklaracji VAT (in plus/in minus).
   2. Korekta środków trwałych. Kiedy korekta roczna a kiedy 5 lat – case study:
      1. Przygotowanie danych do korekty z uwzględnieniem informacji po kontroli NIK oraz interpretacji ogólnej MF.
      2. Środki trwałe do 15 tys. zł. netto i powyżej 15 tys. zł. netto - zasady dokonywania korekty.
      3. Kiedy zastosować do korekty pięcioletniej wskaźnikiem struktury sprzedaży a kiedy zarówno wskaźnik struktury sprzedaży i prewspółczynnik?
      4. Zbycie środka trwałego w trakcie korekty 5 lat.
      5. Ulepszenie środka trwałego a wpływ na korektę.
      6. Zmiana wykorzystywania środka trwałego w trakcie korekty z mieszanej do opodatkowanej i z mieszanej do zwolnionej.
   3. Korekta inwestycji własnych, oddanych w użytkowanie lub przekazanych własnym lub obcym podmiotom:
      1. Kiedy korekta jednoroczna a kiedy 10 lat?
      2. Potrzebne dane do wyliczenia korekty od inwestycji.
      3. Korekta od inwestycji własnych.
      4. Korekta od inwestycji obcych.
      5. Zmiana wykorzystania inwestycji z mieszanej do opodatkowanej i z mieszanej do zwolnionej w trakcie korekty – studium przypadku na przykładzie orzeczenia TSUE i NSA.
      6. Przekazania inwestycji w trakcie korekty 10-letniej a sposób dokonywania korekty, kto i u kogo?
      7. Zbycie odpłatne inwestycji w trakcie okresu korekty - skutki w podatku VAT.
3. Panel dyskusyjny – odpowiedzi na bieżące problemy.

Kierownicy jednostek, skarbnicy, główni księgowi, księgowi, pracownicy działów inwestycyjnych oraz finansowo-księgowych oraz wszyscy zainteresowani poznaniem zasad i praktycznych rozwiązań dokonywania korekt podatku VAT przed i po konsolidacji rozliczeń.

Ekspert w zakresie proponowanego tematu szkolenia, doradca jednostek samorządowych z zakresu rozliczania i ewidencjonowania projektów UE, wykładowca na szkoleniach służb cywilnych. Doświadczony praktyk z zakresu finansów, podatku VAT, podatku PIT, księgowania i rozliczania dotacji UE oraz podatku VAT. Od 2010 właścicielka kancelarii rachunkowo-podatkowej.