KURS: Podatek VAT w jst. Zmiany w 2021 roku, JPK VAT, raportowanie schematów, odliczanie, księgowanie

Zobacz szkolenia z kategorii:
Finanse, rachunkowość, podatki

Polecamy Państwu udział w 3 dniowym kursie dotyczącym problematyki podatku VAT w jst i jednostkach podległych. Udział w kursie gwarantuje zdobycie oraz usystematyzowanie kompleksowej wiedzy z zakresu problematyki podatku VAT i jest doskonałą okazją do poznania zagadnień podatku od towarów i usług, zarówno od strony teoretycznej, jak i praktycznej. Zespół prowadzący kurs to doświadczone osoby, biegłe w tematyce podatku VAT, znające specyfikę samorządu w zakresie jego rozliczania i księgowania.

rozwiń

Cele i korzyści

Dostarczenie kompleksowej wiedzy i umiejętności w zakresie prawidłowego rozliczania i księgowania podatku VAT w jednostce, w tym zmian z 2021 roku.
Przedstawienie aktualnych problemów dotyczących odliczania i korekty podatku VAT. Analiza konkretnych przypadków dotyczących prawidłowego odliczania podatku naliczonego.
Omówienie raportowania schematów podatkowych, przykładów okoliczności w działalności przedsiębiorców, które powodują i nie powodują obowiązku raportowania, terminów i sposobów raportowania. Analiza wewnętrznej procedury MDR.
Przygotowanie uczestników do prawidłowego ewidencjonowania rozrachunków z tytułu podatku od towarów i usług VAT na poziomie jednostki organizacyjnej oraz na poziomie jst, jako zcentralizowanego podatnika.
Prezentacja rozrachunków z tytułu podatku od towarów i usług w sprawozdawczości JST i jej jednostek organizacyjnych. Wskazanie rozwiązań centralizacyjnych pomiędzy jednostkami budżetowymi a jst, możliwych wariantów ewidencji księgowej z tytułu rozrachunków VAT jst z jednostkami budżetowymi i US.

rozwiń

Program

DZIEŃ I. i II. AKTUALNE PROBLEMY PODATKOWE W JST - ODLICZENIE I KOREKTA PODATKU VAT; JPK VAT; RAPORTOWANIE SCHEMATÓW PODATKOWYCH.

1. Zakres opodatkowania podatkiem VAT:

wskazanie na katalog czynności opodatkowanych podatkiem VAT i zdarzenia niepodlegające opodatkowaniu – omówienie transakcji, których kwalifikacja może rodzić wątpliwości i skutki dla odliczenia podatku VAT;
podstawa opodatkowania na gruncie podatku VAT – opodatkowanie dotacji na przykładzie programów dotyczących likwidacji azbestu, wymiany kotłów; możliwość korekty VAT w przypadku umorzenia czynszu;
obowiązek podatkowy na gruncie podatku VAT – protokoły odbioru.

2. Zmiany obowiązujące od stycznia 2021:

fakturowanie – nowe zasady rozliczenia faktur korygujących in minus;
wprowadzenie przepisów dotyczących zasad rozliczania faktur korygujących in plus po stronie sprzedawcy;
wprowadzenie odliczenia VAT od usług noclegowych nabywanych w celu odsprzedaży – wątpliwości dotyczące m.in. organizacji konferencji, imprez integracyjnych i sprzedaży pakietów usług;
wydłużenie terminu na odliczanie VAT;
zmiany w zakresie opodatkowania nieodpłatnego świadczenia usług - podwyższenie kwoty limitu na prezenty o małej wartości;
rozwiązania dotyczące WIS – rozszerzenie ochrony WIS przy PKWIU oraz jej ograniczenie w przypadku nadużycia prawa;
nowy okres ważności WIS;
zmiany doprecyzowujące dotyczące m.in. mechanizmu podzielonej płatności, wykazu podatników VAT, stawek VAT – wprowadzone zmiany istotnie ułatwią podatnikom praktyczne stosowanie prawa, w tym poprzez ograniczenie wątpliwości interpretacyjnych;
zmiany doprecyzowujące dotyczące nowego JPK_VAT.

3. Faktura, paragon fiskalny, faktura uproszczona i JPK VAT:

zasady wystawiania faktur – dane zawarte na fakturze, określenie nabywcy, terminy na wystawienie faktur;
termin na wystawienie faktury;
kasy fiskalne online – kolejne etapy podłączenia i obowiązkowej wymiany kas;
paragon fiskalny z numerem NIP, a faktura uproszczona;
zasady księgowania faktur uproszczonych, możliwość wystawienia faktury z pełnymi danymi oraz korekty faktury uproszczonej.

4. Deklaracja i ewidencja VAT w formie JPK (likwidacja dotychczasowych deklaracji VAT):

nowe deklaracje VAT – forma składania i zakres danych;
składanie informacji podsumowujących;
zasady prowadzenia ewidencji VAT po zmianach;
część ewidencyjna pliku JPK – deklarowanie MPP, GPT, procedury szczególne;
część deklaracyjna pliku JPK – deklarowanie transakcji objętych MPP;
składanie korekt deklaracji;
odpowiedzialność za błędy.

5. Odliczenie podatku naliczonego:

omówienie podstawowych warunków odliczenia podatku i praktyczne zilustrowanie zasad ustalania związku danego zakupu z czynnościami opodatkowanymi;
analiza konkretnych przypadków (działanie w ramach konsorcjum i wspólnego przedsięwzięcia, zakup towarów i usług w związku z realizowaniem wydarzeń otwartych, świadczenia dla pracowników);
określenie terminów odliczenia podatku w przypadku zakupów krajowych i transakcji międzynarodowych;
rozliczenie faktur korygujących;
zasady odliczania podatku w przypadku zakupu pojazdów samochodowych, wydatków eksploatacyjnych i paliwa;
zdarzenia, które nie dają prawa do odliczenia podatku. Prawidłowe udokumentowanie transakcji jako warunek odliczenia.

6. Odliczenie podatku VAT z wykorzystaniem współczynnika proporcji i preproporcji:

zasady ustalania kwoty podatku podlegającej odliczeniu – kiedy korzystamy z współczynnika proporcji?
zasady wyliczania proporcji – jak ustalić obrót roczny, czy uwzględniamy czynności niepodlegające opodatkowaniu, kwalifikowanie dotacji, transakcje nie uwzględniane podczas wyliczenia współczynnika proporcji, zasady zaokrąglania współczynnika proporcji?
kto jest zobowiązany do obliczania preproporcji? Sytuacja jednoosobowych działalności gospodarczych, podmiotów uzyskujących dotacje, fundacji oraz jednostek samorządy terytorialnego, uczelni i innych podmiotów dotowanych z budżetu państwa;
jak obliczać preproporcję? Czy podatnik może samodzielnie ustalić wysokość współczynnika?
czy preproporcja zwalnia podatnika z obowiązku obliczania proporcji?

7. Wstęp do raportowania schematów podatkowych:

podstawy prawne (polskie i unijne) wdrożenia MDR;
objaśnienia Ministra Finansów dotyczące przepisów Ordynacji podatkowej w zakresie MDR w tym zakres ochrony wynikający z objaśnień;
cel wprowadzenia nowych regulacji;
okres obowiązywania nowych regulacji ( w tym retrospektywny skutek przepisów dotyczący 2018r.);
czy obowiązek raportowania dotyczy wszystkich przedsiębiorców?

8. Zakres przedmiotowy raportowania:

definicja uzgodnienia;
definicja i rodzaje schematów podatkowych – krajowe, transgraniczne, standaryzowane;
definicja kryterium głównej korzyści podatkowej;
definicja kwalifikowanego korzystającego;
przykłady okoliczności w działalności przedsiębiorców, które nie powodują obowiązku raportowania - bieżące doradztwo podatkowe, audyty i przeglądy, szkolenia, składanie deklaracji podatkowych, sporządzanie objaśnień podatkowych;
przykłady okoliczności w działalności przedsiębiorców, które powodują obowiązek raportowania.

9. Podmioty zobowiązane do raportowania – definicje i obowiązki:

kim jest promotor? kim jest korzystający? kim jest wspomagający?
czy przedsiębiorcy zatrudniający lub współpracujący z radcami prawnymi, adwokatami lub doradcami podatkowymi są korzystającymi lub promotorami?
członkowie zarządu – w jakich rolach mogą wystąpić i jaką mogą ponosić odpowiedzialność?
pracownicy merytoryczni – w jakich rolach mogą wystąpić i jaką mogą ponosić odpowiedzialność?
pracownicy księgowości, w tym główny księgowy – w jakich rolach mogą wystąpić i jaką mogą ponosić odpowiedzialność?

10. Terminy i sposób raportowania:

terminy raportowania, w tym raportowanie schematów wstecz;
sposób i forma raportowania;
tajemnica zawodowa a obowiązek przekazania informacji;
sankcje karno - skarbowe za brak raportowania lub nieterminowe raportowanie, a także inne czyny związane z raportowaniem zagrożone odpowiedzialnością karną – skarbową.

DZIEŃ III. EWIDENCJA KSIĘGOWA VAT ORAZ ZASADY WYKAZYWANIA W SPRAWOZDAWCZOŚCI ROZRACHUNKÓW Z TEGO TYTUŁU NA POZIOMIE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNEJ I NA POZIOMIE JST.

1. Podstawy prawne.
2. Warianty organizacji rachunkowości z tytułu rozliczeń centralizacyjnych z jednostkami: w księgach organu, w księgach urzędu.
3. Modele rozwiązań centralizacyjnych pomiędzy jednostkami budżetowymi a jst i ich konsekwencje:

przekazywanie jednostkowych rejestrów sprzedaży i zakupu,
przekazywanie jednostkowych deklaracji VAT-7,
przekazywanie jednostkowych rejestrów sprzedaży i zakupu wraz z jednostkową deklaracją VAT-7,
przekazywanie jednolitych plików kontrolnych JPK.

4. Omówienie możliwych wariantów ewidencji księgowej z tytułu rozrachunków VAT jst z jednostkami budżetowymi i Urzędem Skarbowym.
5. Omówienie ewidencji księgowej związanej ze split paymentem.
6. Niezbędna dokumentacja do procesu centralizacji. Procedury podatkowe:

zakres merytoryczny,
ujednolicenie stawek dla jednostek realizujących identyczne czynności opodatkowane,
ujednolicenie zasad fakturowania,
zawierania umów,
ujednolicenie rejestrów sprzedaży i zakupu VAT,
określenie zasad dotyczących wskaźnika i prewspółczynnika itp.,
harmonogram przekazywania dokumentów (rejestrów, deklaracji jednostkowych, korekt itp.),
harmonogram przekazywania środków pieniężnych, w tym środków wygenerowanych tzw. split paymentem,
określenie procedur „wyjątkowych” (generujących zaległości podatkowe).

7. Przepływy finansowe pomiędzy jednostkami budżetowymi a jst związane z rozliczeniami z tytułu VAT:

transfer kwot VAT-u należnego,
transfer kwot „per salda” VAT-u należnego i naliczonego,
transfery na przełomie roku (31.12),
transfery środków zgromadzonych w ramach split paymentu.

8. Omówienie sposobu prezentacji rozrachunków z tytułu podatku od towarów i usług VAT-u przez jst i jej jednostki organizacyjne:

w sprawozdawczości budżetowej,
w sprawozdawczości z operacji finansowych,
w sprawozdawczości finansowej.

rozwiń

Adresaci

Skarbnicy, główni księgowi i pracownicy jst, samorządowych jednostek budżetowych i zakładów budżetowych, odpowiedzialni za rozliczanie podatku VAT w jednostce, wszyscy zainteresowani tematyką szkolenia.

rozwiń

Informacje o prowadzącym

Praktyk, doradca podatkowy, prawnik z ponad 8 letnim doświadczeniem pracy w spółkach doradztwa podatkowego. Trener z ponad 700 godzinami przeprowadzonych szkoleń, publikacjami w ogólnopolskich czasopismach i eksperckich portalach internetowych. Specjalizuje się w zakresie podatku VAT i postępowań podatkowych.
Księgowa, absolwentka Uniwersytetu Szczecińskiego, Studium Masters of Business Administration (MBA) oraz studiów podyplomowych z rachunkowości. Posiada certyfikat uprawniający do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz zdany egzamin dla kandydatów na członków rad nadzorczych spółek z udziałem Skarbu Państwa i jst. Z rachunkowością budżetową i finansami publicznymi związana od 1999r. Doświadczony szkoleniowiec z zakresu rachunkowości, sprawozdawczości i gospodarki finansowej jsfp.

rozwiń

Powrót do listy