Podatek VAT w nieruchomościach w 2023 r., w tym opłata przekształceniowa

Zapraszamy na zajęcia, podczas których przeanalizujemy problematyczne kwestie dotyczące podatku VAT w nieruchomościach w 2023 r. Ponadto, omówimy uregulowania w zakresie sprzedaży nieruchomości w kontekście zmian w podatku VAT oraz zagadnienia związane z usługami najmu i zarządzaniem nieruchomościami. Wyjaśnimy też funkcjonowanie kas fiskalnych i zasady zapłaty wraz ze zmianami od 2024 r. Przedstawimy kwestie opłaty przekształceniowej i rozliczania mediów w kontekście podatku VAT.

• Poznanie regulacji podatkowych dotyczących rozliczenia podatku VAT w nieruchomościach, obowiązujących w 2023 r.
• Zaprezentowanie praktycznych aspektów i problemów związanych z rozliczaniem podatku VAT w nieruchomościach.
• Na zajęciach warsztatowych wskażemy rozwiązania oraz wątpliwości, pojawiające się w zakresie rozliczania podatku VAT w nieruchomościach.
• Odpowiemy między innymi na pytania:
- W jakich przypadkach przy sprzedaży nieruchomości naliczana jest stawka 23%?
- Kiedy nastąpi zwolnienie z obowiązku kasy fiskalnej w przypadku najmu i dzierżawy?
- Jakie stawki obowiązują przy korygowaniu faktur?
 

1. Sprzedaż nieruchomości a podatek VAT po zmianach:
• zwolnienia przedmiotowe od VAT – problemy praktyczne i aktualne orzecznictwo,
• rezygnacja ze stosowania „zw” przed notariuszem –uregulowania wprowadzone w ramach SLIM -VAT 2,
• przypadki wyboru stawki 23 % i stawki „zw”,
• akt notarialny a faktura VAT,
• moment dostawy towarów,
• zaliczka z tytułu sprzedaży a obowiązek podatkowy – ZMIANY wprowadzone SLIM VAT-3,
• zwolnienie podmiotowe: liczenie limitu obrotów – do i ponad 200 000 zł,
• sprzedaż gruntu z budynkiem – zasady opodatkowania i stawki podatkowe,
• określenie wartości budynku, budowli i gruntu – znaczenie praktyczne,
• stawka 23 % - w jakich przypadkach?
• sprzedaż ulepszonej budowli lub budynku - ulepszenie z odliczeniem podatku VAT a stawka podatku przy sprzedaży,
• wykazywanie stawki „zw” w deklaracji podatkowej,
• zwolnienie z posiadania kas fiskalnych a sprzedaż nieruchomości. 
2. Opłata przekształceniowa z uwzględnieniem projektowanych zmian dotyczących użytkowania wieczystego w kontekście podatku VAT:
• charakter opłaty przekształceniowej,
• opodatkowanie VAT użytkowania wieczystego sprzed 1.05.2004 r. i po tej dacie,
• przekształcenie użytkowania wieczystego w prawo własności – zasady,
• wyrok TSUE z dnia 25.02.2021 r.,
• interpretacja ogólna Ministerstwa Finansów z dnia 23.12.2021 r.,
• sposób ustalania opłaty przekształceniowej w 2023 r. po wyroku TSUE i interpretacji MF,
• podatek VAT z brutto czy netto plus VAT? – problemy praktyczne,
• kolejne przekształcenia użytkowania wieczystego w prawo własności – projektowane zmiany.
3. Usługi najmu i zarządzania nieruchomościami po zmianach:
• nieruchomości jako przedmiot najmu i zarządzania, 
• budynki mieszkalne i niemieszkalne oraz lokale mieszkalne i niemieszkalne – podział,
• zakres usług najmu nieruchomości,
• stawki stosowane przy najmie: „zw”, 8%, 23% - stanowisko Ministerstwa Finansów,
• zakres usług zarządzania nieruchomościami, 
• obowiązek podatkowy w przypadku usług najmu i zarządzania nieruchomościami,
• usługa kompleksowa i stawki VAT na usługi za media (woda, ścieki, śmieci),
• stawki VAT na usługi zarządzania nieruchomościami,
• współczynnik odliczeń (sprzedaż mieszana).
4. Refakturowanie mediów a NOWE rozporządzenie o stawkach obniżonych na VAT:
• pojęcie refakturowania oraz usługi podlegające refakturowaniu, w tym: woda, śmieci i ścieki, energia cieplna, energia gazowa, energia elektryczna, usługi telekomunikacyjne,
• media - częścią składową usługi najmu, w tym: umowne przenoszenie kosztów mediów – najnowsze ORZECZNICTWO I INTERPRETACJE,
• odsprzedaż mediów odrębną transakcją, w tym: umowne i bezumowne przenoszenie kosztów mediów,
• obowiązek podatkowy oraz podstawa opodatkowania najmu i refakturowanych mediów.
 

Skarbnicy, pracownicy wydziałów finansowych i księgowości w jednostkach samorządu terytorialnego, pracownicy wydziałów nieruchomości, zarządcy nieruchomości i osoby prowadzące wspólnoty mieszkaniowe.

Doradca podatkowy, prawnik, absolwentka i stypendystka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego. Posiada 14 letnie doświadczenie w zakresie podatków, które zdobyła pracując w kancelarii prawno-podatkowej oraz międzynarodowej firmie konsultingowej. Obecnie właścicielka Kancelarii Podatkowej. Specjalistka w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, w tym rozliczeń transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi - Transfer Pricing oraz podatku u źródła, a także podatku od towarów i usług. Współautorka książek: „Dokumentacja VAT”, „Komentarz do podatku dochodowego od osób prawnych” - wydanie: 2008 i 2010 oraz autorka licznych publikacji prasowych, w tym w Gazecie Prawnej oraz Przeglądzie Podatkowym.