Aktualności w podatkach lokalnych w 2025 r.

• Podczas szkolenia zaprezentujemy praktyczne problemy w zakresie wymiaru podatków i opłat lokalnych, w tym w zakresie stosowania nowych definicji budowli i budynku w podatku od nieruchomości, opodatkowania takich obiektów jak: garaże, w tym garaże blaszaki, myjnie samochodowe, kontenery, hale namiotowe, domki holenderskie, transformatory, zbiorniki, silosy, ogrodzenia, śmietniki i place pod nimi, obiekty ochronne, paczkomaty, farmy fotowoltaiczne, wiaty, instalacje przemysłowe, instalacje w budynkach i budowlach.
• Wyjaśnimy zagadnienia z zakresu opodatkowania garaży i miejsc postojowych osoby prawnej w budynku mieszkalnym. Odpowiemy na pytanie: czy pomieszczenie do przechowywania pojazdów w budynku niemieszkalnym może być opodatkowane stawkami mieszkalnymi? Wskażemy preferencje w podatku od nieruchomości.
• Przedstawimy nowości w podatku rolnym, w tym opodatkowanie gruntów poddanych rekultywacji, zmiany w pomocy de minimis w rolnictwie, zagadnienie odpisu w podatku rolnym, a także planowane zmiany w podatkach lokalnych ale również zagadnienia z zakresu opodatkowanie współwłaścicieli oraz kwestie pobierania wpłat przez inkasenta.
• Omówimy również kwestie związane z doręczeniami w postępowaniu podatkowym w tym doręczeniami elektronicznymi.

• Zdobędziesz, uzupełnisz i uporządkujesz wiedzę z zakresu prawidłowego opodatkowania nieruchomości, z uwzględnieniem zagadnień proceduralnych, wynikających chociażby z Ordynacji podatkowej, ustawy o doręczeniach elektronicznych i rozporządzeń wykonawczych.
• Poznasz na przykładach kazusów aktualne zagadnienia z zakresu wymiaru podatków.
• Dowiesz się: jak opodatkować poszczególne przedmioty opodatkowania, jakie stawki w podatku od nieruchomości są właściwe dla poszczególnych przedmiotów, biorąc pod uwagę ostanie zmiany w ustawach podatkowych.
• Poznasz najnowsze i ugruntowane orzecznictwo sądów administracyjnych w zakresie podatków lokalnych, a także wyjaśnienia MF i regionalnych izb obrachunkowych.
• Uzyskasz odpowiedzi na pojawiające się pytania i wątpliwości związane z wymiarem podatków.
• Otrzymasz materiały szkoleniowe, zawierające prezentowane slajdy, najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych, treści aktów normatywnych z zakresu tematyki zajęć.

1. Zmiany w definicji budynku i budowli w 2025 r., w tym:
• Budynek czy budowla – która definicja ma pierwszeństwo?
• Opodatkowanie garażu blaszaka.
• Kontenery – budowle czy budynki?
• Silosy, zbiorniki – budynki czy budowle?
• Czy domki kempingowe i przyczepy holenderskie to budynki?
• Opodatkowanie obiektów ochronnych.
• Opodatkowanie ogrodzeń.
• Katalog budowli wymienionych w załączniku nr 4.
• Opodatkowanie biogazowni, wyciągów narciarskich, stacji ładowania pojazdów.
• Jak opodatkować urządzenia techniczne?
• Czy budowle w budynku należy opodatkować?
• Nowa definicja urządzenia budowlanego.
• Wyłącznie z opodatkowania wyrobisk górniczych oraz niewielkich obiektów kultu religijnego, architektury ogrodowej, rekreacji codziennej.
• Pomieszczenia przeznaczone do przechowywania pojazdów – jak je opodatkować?
• Jak rozumieć trwały związek z gruntem?
2. Czy organ podatkowy ma obowiązek weryfikacji deklaracji złożonych w 2025 r. przez podatników?
3. Nieprawidłowości w opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości, podatkiem rolnym i leśnym przedsiębiorców – najczęściej spotykane przypadki w praktyce:
• Nieruchomości wynajmowane lub wydzierżawiane przez podatnika.
• Grunty rolne zajęte na działalność gospodarczą.
• Agroturystyka jako działalność gospodarcza.
• Farmy fotowoltaiczne.
• Ogrodzenia i parkingi.
• Kontenery, obiekty tymczasowe, hale namiotowe, przykrycia namiotowe.
• Urządzenia techniczne na przykładzie dystrybutora stacji paliw.
• Silosy, magazyny wysokiego składowania.
• Transformatory.
• Wagi samochodowe.
• Wiaty.
• Opodatkowanie stowarzyszeń i fundacji, prowadzących działalność gospodarczą.
• Opodatkowanie domków letniskowych u przedsiębiorców.
4. Preferencje dla przedsiębiorców w podatku od nieruchomości w 2025 r.
5. Czy przy kwalifikacji budowli/budynku nadal możemy korzystać z projektu budowlanego/technicznego i opinii biegłego z zakresu budownictwa?
6. Zwolnienia kolejowe.
7. Opodatkowanie współwłaścicieli i egzekwowanie podatków lokalnych od współwłaścicieli, w tym:
• Czy można wydać decyzję niektórym współwłaścicielom? Jak prawidłowo wydać decyzję wymiarową współwłaścicielom? Wyjaśnienia RIO.
• Zasady doręczania decyzji przy współwłasności? Czy decyzję należy doręczyć wszystkim współwłaścicielom? Jak doręczyć, aby było ono skuteczne? Czy każdy ze współwłaścicieli składa informację? Czy decyzja ustalająca zobowiązanie łączne, wystawiona na obu współwłaścicieli, ale doręczona tylko jednemu z nich jest skuteczna?
• Jak opodatkować nieruchomość, gdy jeden ze współwłaścicieli jest zwolniony ustawowo z podatku, bądź wyłączony z opodatkowania ? Wyjaśnienia MF.
• Jak opodatkować nieruchomość, gdy jeden ze współwłaścicieli jest przedsiębiorcą?
8. Pobieranie wpłat przez inkasenta, rozliczanie tych wpłat, księgowanie – wyjaśnienia MF i RIO w tym zakresie.
9. Problematyka stosowania przepisów związanych z przekazaniem 1,5% należnego podatku rolnego na rzecz podmiotów uprawnionych. Lista podmiotów uprawnionych do otrzymania 1,5% podatku rolnego w 2025 r. opublikowana przez Ministerstwo Rolnictwa i Rozwoju Wsi. Odpis w podatku rolnym na rzecz organizacji rolniczych - przekazywanie 1,5% podatku rolnego na rzecz uprawnionych podmiotów – zasady i tryb.
10. Zmiany w podatku rolnym obowiązujące od 1 stycznia 2025 r. - na co warto zwrócić uwagę? Zmiany w pomocy de minimis w rolnictwie.
11. Opodatkowanie gruntów poddanych rekultywacji.
12. Doręczenia pism w postępowaniu podatkowym. Nowe obowiązki dla przedsiębiorców od 1.04 2025 r.
13. Planowane zmiany w podatkach lokalnych. Centralny rejestr stawek w podatku od nieruchomości.
14. Orzecznictwo sądowe i wyjaśnienia RIO dotyczące:
• Opodatkowania budynku mieszkalnego należącego do przedsiębiorcy.
• Opodatkowania garażu w centrum handlowym.
• Zawieszenia działalności gospodarczej a stawki podatku od nieruchomości.
• Opodatkowanie akademików.
• Stawek podatku od „trwałych pustostanów” mieszkaniowych.
• Opodatkowania zdewastowanych budynków.
• Związku nieruchomości z działalnością gospodarczą.
• Opodatkowania budynku a jego wykorzystania.
• Zmiany w trakcie roku stawki w opłacie targowej – wyjaśnienie RIO w Szczecinie.
• Opodatkowania infrastruktury wodno – kanalizacyjnej – wyjaśnienia RIO w Kielcach i w Gdańsku oraz najnowsze orzecznictwo.
• Opodatkowania nieruchomości ujętych w księgach jako inwestycja.
• Opodatkowania nieruchomości przedsiębiorców; względy techniczne.
• Wyjaśnień, jak liczyć powierzchnię użytkową w pomieszczeniach o wysokości w świetle poniżej 2,20 m?
• Opodatkowania myjni samochodowej.
• Opodatkowania stacji paliw.
• Podatku od sieci technicznych (rozłączniki sterowania, transformatory, stacje redukcyjnopomiarowe).
• Opodatkowania obiektów kontenerowych.
• Zwolnienia z podatku od nieruchomości, zajętych na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej.
• Akademika z podwyższoną stawką podatkową.
• Podatnika, który może podważać zapisy w ewidencji gruntów i budynków?
• Stawki podatku od nieruchomości od lokalu w apartamentowcach.
• Podatku od budynku i od znajdującej się w nim budowli.
• Pytań:
- czy stacje przekazu sygnału telefonii komórkowej są budowlami?
- czy środek trwały w 90% wyłączony z eksploatacji, a należący do przedsiębiorcy, należy opodatkować stawką najwyższą?
- Czy zbiornik może być budynkiem?
- Czy biogazownia podlega opodatkowaniu?
• Opodatkowania stacji bazowej telefonii komórkowej.
• Opodatkowania hali namiotowej.
• Podstawy opodatkowania budowli – kiedy stosujemy art. 4 ust. 5 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych?
• Czy "wystawka" przed sklepem podlega opłacie targowej? Food truck a opłata targowa.
• Nabycia w trakcie roku przedmiotów opodatkowania – czy wzruszamy decyzję ostateczną?
• Ujawnienia budynku po "wymiarze" – czy wzruszamy decyzję ostateczną? Czy ujawnienie nowej nieruchomości powoduje obowiązek wznowienia postępowania, czy też możliwe jest jej opodatkowanie odrębną decyzją?
• Budynku/budowli na cudzym gruncie – kto jest podatnikiem podatku od nieruchomości?
• Pytań:
- Czy słup reklamowy to budowla?
- Kwalifikacja obiektów - budowla czy budynek?
- Jak postępować, gdy brakuje definicji ustawowej danego wyrażenia? Sprawa dot. zwolnienia z podatku od nieruchomości infrastruktury drogowej.
- Czy zarejestrowanie firmy w mieszkaniu jest podstawą do opodatkowania nieruchomości z zastosowaniem najwyższej stawki?
- Czy powierzchnia użytkowa hali garażowej wykazana w ewidencji geodezyjnej jest wiążąca dla organów podatkowych, gdy jest niezgodna z rzeczywistością?
- Kiedy biegnie termin, jeśli decyzję skarżący otrzymał wcześniej niż pełnomocnik?
- Jak ustalić, czy budynek jest budynkiem gospodarczym?
• Opodatkowanie nieruchomości należących do wojewódzkiego ośrodka ruchu drogowego.
15. Pytania i odpowiedzi.

Szkolenie adresowane jest do skarbników gmin, pracowników urzędów, zajmujących się wymiarem podatków i opłat lokalnych, audytorów i kontrolerów wewnętrznych. W szkoleniu nie mogą uczestniczyć pracownicy jst z województwa mazowieckiego.

Radca prawny, specjalista w zakresie podatków lokalnych, z wieloletnim doświadczeniem w kontroli jednostek samorządu terytorialnego, doświadczony trener w zakresie podatków lokalnych, w tym wymiaru, ewidencji księgowej, pomocy publicznej i egzekwowania podatków i opłat, wykładowca w Wyższej Szkole Przedsiębiorczości i Administracji w Lublinie.