Formy działalności gospodarczej. Optymalizacja na 2022 r. z uwagi na podatek dochodowy i składki społeczne

3. Podstawowe podmioty kapitałowe:
• Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością;
• Spółka komandytowo – akcyjna;
• Spółka akcyjna;
• Prosta spółka akcyjna.
4. Alternatywne formy prowadzenia działalności gospodarczej:
• Stowarzyszenie;
• Fundacja;
• Wspólne przedsięwzięcie – kiedy może mieć zastosowanie?
II. Składka zdrowotna a formy opodatkowania
1. Rozliczanie osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą:
• Składka za styczeń 2022 r. – nowa podstawa a stara zasada;
• Podstawowa zasada – składka zdrowotna naliczana od dochodu – co oznacza w praktyce;
• Podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych – kwota wolna od podatku a składka zdrowotna;
• Podatek liniowy a wysokość składki zdrowotnej;
• Podatnicy na ryczałcie a wysokość składki zdrowotnej;
• Obowiązek składania druków DRA co miesiąc – omówienie druku;
• Osoba współpracująca.
2. Składka zdrowotna przy spółkach kapitałowych:
• Powołanie;
• Wykonywanie pracy na rzecz spółki na podstawie art. 176 KSH – zasady stosowania;
• Jednoosobowa spółka z o.o. a wysokość składki zdrowotnej;
• Spółka komandytowo – akcyjna – czy podlega pod składkę zdrowotną?
• Przekształcenie podmiotu a podleganie składce zdrowotnej.
3. Rozliczanie składki zdrowotnej w trakcie 2022 r. i po jego zakończeniu:
• Wysokość składki zdrowotnej – wyliczana od dochodu;
• Brak potrącania od podatku;
• Strata podatkowa a wysokość składki zdrowotnej;
• Dochód/strata miesięczna a narastająca – wpływ na wyliczanie składki zdrowotnej;
• Składka zdrowotna w formie uproszczonej – czy można stosować?
• Wyrównywanie składki zdrowotnej po zakończeniu roku;
• Jeden miesiąc na wystąpienie o zwrot nadpłaty składki zdrowotnej;
• Niedopłata składki zdrowotnej – z czego może wynikać?
III. Podatek dochodowy poszczególnych form rozliczeń
1. Podatek dochodowy PIT:
• Podmioty płacące podatek wg zasad ogólnych;
• Podatek liniowy – założenia;
• Podatek ryczałtowy – dla kogo i czy na pewno opłacalny?
• Stawki podatku ryczałtowego;
• Kwota wolna od podatku;
• Ulga dla klasy średniej – zasady naliczania w trakcie roku i po zakończeniu roku;
• Zaliczki na podatek PIT a rozliczenie roczne;
• Karta podatkowa – zasady dla osób, które już wcześniej wybrały tę formę rozliczeń.
2. Podatek dochodowy CIT:
• Stawka podstawowa 19% i obniżona 9% - zasady stosowania;
• Przekroczenie limitu dla stawki 9% - zasady rozliczeń;
• Wypłata dywidendy dla wspólnika – zasady opodatkowania i zwolnień z podatku;
• CIT estoński – podstawowe założenia jako optymalizacja podatkowa.
3. Specjalne zasady rozliczeń w podatku dochodowym:
• Stawka 5% w przypadku przychodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej;
• Stosowane nowe ulgi podatkowe od 2022 r.