Spółki komunalne w samorządach – wybrane zagadnienia podatkowe: aporty, grupy VAT, rozliczenia, rekompensaty, VAT przy przekazywaniu zadań, schematy podatkowe

Jednym z najistotniejszych elementów proponowanych zajęć jest przekazanie najważniejszych i praktycznych wskazówek dotyczących kluczowych aspektów w zakresie rozliczeń podatkowych związanych funkcjonowaniem spółek komunalnych. Przedstawione zagadnienia obejmą zarówno sprawy wyposażenia spółek w majątek (aporty), problematykę przekazywania spółkom zadań, a  także oceny zasadności powołania tzw. grupy VAT.

Podczas szkolenia w szczególności:

• Omówimy na jakie kwestie należy zwrócić uwagę przy dokonywaniu aportów (będących sposobem wyposażenia spółek komunalnych w niezbędny majątek). W tym zakresie zajmiemy się praktycznymi aspektami opodatkowania aportów podatkiem VAT, w tym prezentacją najnowszego orzecznictwa i interpretacji podatkowych dotyczących tej problematyki.
• Przeanalizujemy zasady funkcjonowania grup VAT oraz wskażemy jakie kwestie należy uwzględnić, aby przeprowadzić analizę zasadności powołania takiej grupy. Przyjrzymy się warunkom tworzenia grupy VAT, praktycznym aspektom jej funkcjonowania oraz podstawowym zasadom prowadzenia rozliczeń.
• Nie zabraknie także tematów związanych z przekazywaniem zadań samorządowych do spółek komunalnych. Omówimy powody takiego działania oraz praktyczne aspekty rozliczeń pomiędzy gminą a spółką, w tym kontrowersje związane z opodatkowaniem VAT wynagrodzeń i rekompensat z tytułu realizacji zadań publicznych.
• Poruszymy problematykę schematów podatkowych (MDR), aby byli Państwo świadomi obowiązków związanych z raportowaniem tych schematów i mogli skutecznie zarządzać ryzykiem podatkowym w swoich jednostkach.

• Zdobycie wiedzy na temat zarządzania majątkiem spółek komunalnych oraz rozliczeń podatkowych. 
• Poznanie oraz aktualizacja wiedzy w zakresie najnowszych orzeczeń, interpretacji podatkowych oraz zmian w przepisach dotyczących aportów i grup VAT.
• Uzyskanie praktycznych wskazówek dotyczących tworzenia grup VAT, korzyści z tego wynikających oraz zasad prowadzenia rozliczeń VAT przez takie grupy.
• Zdobycie wiedzy, jak skutecznie i zgodnie z przepisami przekazywać samorządowe zadania spółkom komunalnym, a także jak rozliczać wynagrodzenia i rekompensaty w kontekście VAT.
• Zrozumienie obowiązków związanych z raportowaniem schematów podatkowych.
• Uczestnicy nauczą się, jak prawidłowo stosować przepisy dotyczące opodatkowania aportów nieruchomości oraz jakie są skutki i ryzyka związane ze zmianą podejścia do opodatkowania VAT.
• Poznanie praktycznych przykładów, najlepszych praktyk oraz wymiana doświadczenia z innymi uczestnikami, co może prowadzić do wdrożenia bardziej efektywnych rozwiązań w ich jednostkach.
• Udzielenie odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące rozliczeń VAT w spółkach komunalnych:
- Jakie są skutki podatkowe i praktyczne aspekty wnoszenia aportów do spółek komunalnych, szczególnie w kontekście opodatkowania VAT?
- Czym charakteryzuje się grupa VAT i jakie korzyści może przynieść jej utworzenie w kontekście samorządowym?
- Jakie są podatkowe implikacje przekazywania zadań publicznych przez samorząd do spółek komunalnych, ze szczególnym uwzględnieniem opodatkowania VAT?
- W jakich sytuacjach relacje między gminą (miastem) a spółką komunalną mogą podlegać obowiązkowi raportowania jako schematy podatkowe?
- Jak prawidłowo zabezpieczyć i zoptymalizować pod względem podatkowym proces realizacji zadań publicznych z wykorzystaniem spółek komunalnych?
 

1. Aporty do spółek komunalnych:
a. aport jako sposób wyposażenia spółki w niezbędny majątek (środki trwałe),
b. opodatkowanie aportu podatkiem od towarów i usług – uwagi praktyczne,
c. opodatkowanie VAT aportów nieruchomości (budynków, budowli) w świetle najnowszego orzecznictwa i interpretacji podatkowych,
d. w jaki sposób ustalić podstawę opodatkowania VAT przy aporcie?
e. skutki i ryzyka związane ze zmianą podejścia do opodatkowania aportów VAT.
2. Grupa VAT:
a. charakterystyka grupy VAT (w tym definicja ustawowa),
b. warunki utworzenia grupy VAT,
c. jak w praktyce mogłaby wyglądać „samorządowa” grupa VAT?
d. kiedy opłaca się założyć grupę VAT?
e. podatkowe aspekty i skutki utworzenia oraz funkcjonowania grupy VAT,
f. podstawowe zasady prowadzenia rozliczeń VAT przez grupę VAT,
g. proces utworzenia grupy VAT,
h. początek i koniec funkcjonowania grupy VAT – aspekty organizacyjne.
3. Przekazanie przez samorząd zadań do spółki komunalnej:
a. powody przekazywania zadań do spółek komunalnych i „niepodatkowa” praktyka w tym zakresie,
b. rozliczenia pomiędzy gminą (miastem) a spółką w związku z realizacją przekazanych zadań,
c. podejście organów podatkowych i sądów administracyjnych do opodatkowania VAT „wynagrodzenia” uzyskiwanego przez spółkę komunalną od gminy (miasta),
d. problematyka opodatkowania VAT rekompensat związanych z realizacją zadania w zakresie komunikacji miejskiej,
e. uwagi praktyczne dotyczące zabezpieczenia przyjętego w jednostce sposobu realizacji zadań publicznych z wykorzystaniem spółki (w kontekście opodatkowania VAT).
4. Problematyka schematów podatkowych w zakresie relacji zachodzących pomiędzy gminą (miastem) a spółką komunalną:
a. co to są schematy podatkowe?
b. podstawowe pojęcia związane z obowiązkami podatników w zakresie raportowania schematów podatkowych,
c. najistotniejsze zasady raportowania schematów podatkowych,
d. jakie sytuacje związane z funkcjonowaniem gmin (miast) i spółek mogą podlegać raportowaniu MDR?
e. Kto i kiedy jest obowiązany posiadać wewnętrzną procedurę w zakresie schematów podatkowych?
 

Przedstawiciele urzędów miast i gmin, a także spółek komunalnych, którzy zajmują się kwestiami związanymi z rozliczeniami wynikającymi z ukształtowanych relacji zachodzących pomiędzy spółką a gminą (miastem), a także przedstawiciele tych jednostek samorządu, którzy rozważają powołanie nowej spółki (mającej w założeniu przejąć do realizacji część zadań publicznych).

Radca prawny, Partner, kierujący Działem Prawa Podatkowego w dużej Kancelarii Prawnej w Poznaniu, szkoleniowiec, specjalizujący się w sprawach związanych z rozliczeniami jednostek samorządu terytorialnego oraz spółek komunalnych w zakresie podatku od towarów i usług oraz podatku od nieruchomości. W ramach bieżącej praktyki przede wszystkim doradza jednostkom samorządu w sprawach związanych z optymalnym rozliczaniem podatku od towarów i usług, rozliczania zadań powierzanych do realizacji spółkom komunalnych, a także w sprawach realizacji samorządowych projektów inwestycyjnych, w tym finansowanych ze środków zewnętrznych.