VAT w nieruchomościach. Specyfika sektora finansów publicznych w świetle najnowszego orzecznictwa i zmian w przepisach

W zakresie opodatkowania VAT nieruchomości, pojawiło się liczne i kontrowersyjne orzecznictwo. Nie jest jasne czy zawsze należy płacić VAT w przypadku sprzedaży, czy przy wywłaszczenia nieruchomości. W niedawnym orzeczeniu Trybunał Sprawiedliwości UE uznał polskie przepisy w zakresie VAT od sprzedaży nieruchomości za niezgodne z prawem UE. Niejasności pojawiają się też w rozliczaniu najmu lokali, sal lekcyjnych, gimnastycznych i wstępu na obiekty sportowe czy też refaktur mediów np. kiedy rozliczyć podatek, z jaką stawką. Ministerstwo wydało też objaśnienia podatkowe dotyczące opodatkowania VAT kontraktów drogowych. Ponadto, szkolenie pozwoli dokonać analizy wydatków związanych z nieruchomościami pod kątem odliczenia VAT.

Zapoznanie z przepisami, jak również licznymi zmianami w regulacjach dotyczących VAT w nieruchomościach, istotnych dla sektora finansów publicznych czy też zmian praktyki ich stosowania (najnowszych, przełomowych orzeczeń). Osoby biorące udział w szkoleniu otrzymają prezentację ze studiami przypadku, wyciągiem z orzeczeń, wyjaśnienia ministerstwa oraz interpretacje. Uczestników prosimy o przygotowanie case study z ich praktyki.

1. Czy sprzedaż podlega VAT?
• Kiedy jednostka działa jako podatnik VAT?
• Sprzedaż nieruchomości jako handlowiec a zarządzanie własnym majątkiem.
• Dotychczasowa praktyka organów podatkowych i spory z podatnikami.
• Uchwała NSA z października 2015 r.
• Najnowsze, przełomowe, orzecznictwo WSA i NSA.
• Wywłaszczenia.
2. Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości – problemy praktyczne.
• Stawki VAT.
• Zwolnienie.
• Zmiany dotyczące definicji pierwszego zasiedlenia.
• Implementacja orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości UE w Polskiej sprawie – sprzeczność polskich przepisów z prawem UE.
• Kiedy wybór opodatkowania?
• Co oznacza grunt zabudowany?
• Grunty z pozostałościami zabudowań.
• Lokale mieszkalne.
• Lokale użytkowe.
• Grunty ogrodzone.
• Place betonowe i utwardzone.
• Kwestie dokumentacyjne.
• Moment rozpoznania podatku.
• Wadium, zaliczka, zadatek.
• Sprzedaż gruntu z budynkiem.
• Możliwość dochodzenia zwrotu podatku,
• Sprzedaż nieruchomości a wpływ na współczynnik i preproporcję.
3. Objaśnienia podatkowe dotyczące opodatkowania VAT kontraktów drogowych (umowy typu utrzymanie drogi, remonty, odśnieżanie, oczyszczanie, monitorowanie, koszenie trawników czy oznakowanie).
• Usługa kompleksowa.
• Orzecznictwo i stanowisko Ministra.
• Przykłady praktyczne.
• Kiedy 23 a kiedy 8 % VAT?
4. Odliczanie VAT:
• Kiedy możliwe jest odliczenie VAT?
• Uzbrojenie działek.
• Strefy inwestycje.
• Zmiana praktyki dotyczącej odliczania VAT przez samorząd od inwestycji.
• Orzecznictwo – w tym przełomowy wyrok WSA w Bydgoszczy z 4 kwietnia 2017r. i jego wpływ na praktykę organów i jst.
• Inwestycje wodno-kanalizacyjne.
• Odliczanie VAT od targowiska.
5. Korzystanie z nieruchomości do celów zarobkowych:
• Najem, dzierżawa.
• Stawki, zwolnienia, kontrowersje.
• Usługi związane z obiektem sportowym.
• Usługi OSIR, MOSIR, MOKSIR.
• Refaktury mediów – kontrowersje i spory, ważne orzecznictwo polskich sądów administracyjnych i Trybunału Sprawiedliwości UE.
• Faktury.
• Problematyczny obowiązek podatkowy przy refakturach i usługach ciągłych – kiedy rozliczyć podatek na przykładach?
• Typowe błędy.
• Kąpieliska, lodowiska, imprezy.
6. Inne zmiany istotne dla sektora:
• Polski Ład.
• Nowy JPK, problemy praktyczne, wyjaśnienia MF.
• E-faktury, KSeF.
• Slim VAT.
• Procedury i zmiany w umowach.
• Wyłudzenia w sektorze, jak się bronić w czasie kontroli?
• MDR – zgłoszenia schematów podatkowych, procedury – od kogo wymagane?
• Metodyka należytej staranności.

Szkolenie skierowane jest do osób rozliczających podatki (skarbników, głównych księgowych, dyrektorów ds. finansów, pracowników wydziałów finansowych) prawników wewnętrznych jednostek, osób odpowiedzialnych za dotacje i projekty inwestycyjne, zwłaszcza finansowane z UE, w podmiotach takich jak:
• Jednostki sektora finansów publicznych.
• Jednostki samorządu terytorialnego.
• Jednostki budżetowe.
• Zakłady budżetowe.
• Spółki komunalne.
• Instytuty naukowe.
• Jednostki badawcze.
• Instytucje kultury.
• Związki/stowarzyszenia/federacje przedsiębiorców, producentów czy hodowców.
• Organizacje pozarządowe.
• Podmioty wykonujące zadania publiczne.

Prawnik, licencjonowany doradca podatkowy z ponad 17 letnim doświadczeniem w doradztwie dla przedsiębiorstw i podmiotów sektora finansów publicznych. Doświadczenie zawodowe zdobywała w PwC w dziale podatkowym oraz w KPMG Tax. Kierowała działem VAT w renomowanej warszawskiej kancelarii, zajmując się szeroko rozumianym doradztwem podatkowym, zarówno bieżącą obsługą klientów, jak również doradztwem projektowym (restrukturyzacje, przeglądy podatkowe i celowe, projekty optymalizacyjne, postępowania). Od 2013 r. prowadzi własną Kancelarię Doradztwa. Ukończyła Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego oraz Szkołę Prawa Niemieckiego przy Uniwersytecie Warszawskim i Uniwersytecie w Bonn. Prowadziła liczne projekty doradcze, głównie w zakresie VAT, jak również podatków dochodowych, podatku od nieruchomości i międzynarodowego opodatkowania, realizowane dla szeregu polskich i zagranicznych podmiotów działających w różnych branżach. Jest autorką licznych publikacji prasowych dotyczących prawa podatkowego (Rzeczpospolita, Finanse Publiczne, Wspólnota, Gazeta Prawna, Przegląd Podatkowy, Jurysdykcja Podatkowa) oraz współautorką komentarza do ustawy o kontroli skarbowej, jak również komentatorką w programach telewizyjnych. Uczestniczy jako ekspert w pracach dotyczących zmian w polskich przepisach podatkowych (głównie w obszarze podatku VAT), jak również pracach na szczeblu Unii Europejskiej. Jest ponadto cenionym szkoleniowcem (m.in. Szkoła Główna Handlowa w Warszawie, szkolenia prowadzone przez wydawnictwa i firmy konferencyjne), ekspertem Senatu RP, a ponadto również Członkiem Rady Podatkowej PKPP Lewiatan. Posiada wieloletnie doświadczenie w doradztwie dla podmiotów publicznych, głównie samorządowych.