Spółki komunalne – wybrane zagadnienia: przekazywanie i wykonywanie zadań publicznych, aporty, problematyka udostępniania majątku, wybrane aspekty rozliczeń, grupy Vat, MDR-Y

W ramach tego webinarium wybraliśmy dla Państwa najistotniejsze zagadnienia związane z funkcjonowaniem spółek komunalnych, które zostaną omówione w sposób profesjonalny, ale też zrozumiały i praktyczny. Przedstawiane zagadnienia obejmą zarówno sprawy wyposażenia spółek w majątek, problematyki przekazywania spółkom zadań, a także oceny zasadności powołania tzw. grupy VAT. Omówimy obszary najistotniejszych ryzyk podatkowych związanych z funkcjonowaniem spółek wraz z omówieniem ścieżek postępowania.

• Omówimy na jakie kwestie należy zwrócić uwagę przy dokonywaniu aportów. Zajmiemy się praktycznymi aspektami opodatkowania aportów podatkiem VAT, w tym prezentacją najnowszego orzecznictwa i interpretacji podatkowych.
• Przeanalizujemy zasady tworzenia i funkcjonowania grup VAT, ich rozliczeń oraz wskażemy jakie kwestie należy uwzględnić, aby przeprowadzić analizę zasadności powołania takiej grupy.
• Przenalizujemy przekazywanie zadań samorządowych do spółek, uzasadnienie takich działań oraz praktyczne aspekty rozliczeń pomiędzy gminą a spółką, w tym kontrowersje związane z opodatkowaniem VAT wynagrodzeń i rekompensat z tytułu realizacji zadań publicznych.
• Poruszymy problematykę schematów podatkowych (MDR), aby byli Państwo świadomi obowiązków związanych z raportowaniem tych schematów i mogli skutecznie zarządzać ryzykiem podatkowym w swoich jednostkach.

1. Przekazywanie przez samorząd zadań publicznych do spółki komunalnej:
a. powody przekazywania zadań do spółek komunalnych i „niepodatkowa” praktyka w tym zakresie,
b. formuły prawne przekazywania zadań publicznych – ogólna charakterystyka praktyki,
c. rozliczenia pomiędzy gminą (miastem) a spółką w związku z realizacją przekazanych zadań,
d. podejście organów podatkowych i sądów administracyjnych do opodatkowania VAT „wynagrodzenia” uzyskiwanego przez spółkę komunalną od gminy (miasta),
e. postanowienie NSA z dnia 11 grudnia 2024 r. (sygn. I FSK 678/21) i jego znaczenie dla bieżących rozliczeń w zakresie VAT?
f. czy czeka nas kolejna „centralizacja rozliczeń VAT” (samorządy i spółki)?
g. problematyka opodatkowania VAT rekompensat związanych z realizacją zadania w zakresie komunikacji miejskiej,
h. uwagi praktyczne dotyczące zabezpieczenia przyjętego w jednostce sposobu realizacji zadań publicznych z wykorzystaniem spółki (w kontekście opodatkowania VAT).
2. Udostępnienie majątku spółce komunalnej:
a. sposoby udostępniania majątku spółce przez samorządu,
b. stanowiska organów podatkowych oraz orzecznictwo sądów administracyjnych dotyczące udostępniania majątku (składników majątkowych) spółce komunalnej,
c. wysokość czynszu jako kluczowy element związany z udostępnieniem majątku.
3. Aporty do spółek komunalnych:
a. aport jako sposób wyposażenia spółki w niezbędny majątek (środki trwałe),
b. opodatkowanie aportu podatkiem od towarów i usług – uwagi praktyczne,
c. opodatkowanie VAT aportów nieruchomości (budynków, budowli) w świetle najnowszego orzecznictwa i interpretacji podatkowych,
d. w jaki sposób ustalić podstawę opodatkowania VAT przy aporcie?
e. skutki i ryzyka związane ze zmianą podejścia do opodatkowania aportów VAT.
4. Grupa VAT:
a. charakterystyka grupy VAT (w tym definicja ustawowa),
b. warunki utworzenia grupy VAT,
c. jak w praktyce mogłaby wyglądać „samorządowa” grupa VAT?
d. kiedy opłaca się założyć grupę VAT?
e. podatkowe aspekty i skutki utworzenia oraz funkcjonowania grupy VAT,
f. podstawowe zasady prowadzenia rozliczeń VAT przez grupę VAT,
g. proces utworzenia grupy VAT,
h. początek i koniec funkcjonowania grupy VAT – aspekty organizacyjne.
5. Problematyka schematów podatkowych w zakresie relacji zachodzących pomiędzy gminą (miastem) a spółką komunalną:
a. co to są schematy podatkowe?
b. podstawowe pojęcia związane z obowiązkami podatników w zakresie raportowania schematów podatkowych,
c. najistotniejsze zasady raportowania schematów podatkowych,
d. jakie sytuacje związane z funkcjonowaniem gmin (miast) i spółek mogą podlegać raportowaniu MDR?
e. kto i kiedy jest obowiązany posiadać wewnętrzną procedurę w zakresie schematów podatkowych?
 

Przedstawiciele urzędów miast i gmin, a także spółek komunalnych, którzy zajmują się kwestiami związanymi z rozliczeniami wynikającymi z ukształtowanych relacji zachodzących pomiędzy spółką a gminą (miastem), a także przedstawiciele tych jednostek samorządu, którzy rozważają powołanie nowej spółki (mającej w założeniu przejąć do realizacji część zadań publicznych).

Radca prawny, Partner, kierujący Działem Prawa Podatkowego w dużej Kancelarii Prawnej w Poznaniu, szkoleniowiec, specjalizujący się w sprawach związanych z rozliczeniami jednostek samorządu terytorialnego oraz spółek komunalnych w zakresie podatku od towarów i usług oraz podatku od nieruchomości. W ramach bieżącej praktyki przede wszystkim doradza jednostkom samorządu w sprawach związanych z optymalnym rozliczaniem podatku od towarów i usług, rozliczania zadań powierzanych do realizacji spółkom komunalnych, a także w sprawach realizacji samorządowych projektów inwestycyjnych, w tym finansowanych ze środków zewnętrznych.